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非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法(第六、七章)
来源:证保通2018-07-11 10:37:05
第六章监督管理

  第三十七条金融机构应当建立实施监控机制,按年度评估本办法执行情况,及时发现问题、进行整改,并于次年6月30日前向相关行业监督管理部门和国家税务总局书面报告。

  第三十八条金融机构有下列情形之一的,由国家税务总局责令其限期改正:

  (一)未按照本办法规定开展尽职调查的;

  (二)未按照本办法建立实施监控机制的;

  (三)故意错报、漏报账户持有人信息的;

  (四)帮助账户持有人隐藏真实信息或者伪造信息的;

  (五)其他违反本办法规定的。

  逾期不改正的,税务机关将记录相关纳税信用信息,并用于纳税信用评价。有关违规情形通报相关金融主管部门。

  第三十九条对于金融机构的严重违规行为,有关金融主管部门可以采取下列措施:

  (一)责令金融机构停业整顿或者吊销其经营许可证;

  (二)取消金融机构直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员的任职资格、禁止其从事有关金融行业的工作;

  (三)责令金融机构对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人给予纪律处分。

  第四十条对于账户持有人的严重违规行为,有关金融主管部门依据相关法律、法规进行处罚,涉嫌犯罪的,移送司法机关进行处理。

  第七章附则

  第四十一条本办法施行前我国与相关国家(地区)已经就非居民金融账户涉税信息尽职调查事项商签双边协定的,有关要求另行规定。

  第四十二条国家税务总局与有关金融主管部门建立涉税信息共享机制,保障国家税务总局及时获取本办法规定的信息。非居民金融账户涉税信息报送要求另行规定。

  第四十三条本办法所称“以上”“以下”均含本数,“不满”“超过”均不含本数。

  第四十四条本办法自2017年7月1日起施行。
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