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曹某偷税案
来源:证保通2018-10-12 15:56:09
  案情摘要

  2007年1月,某银行发现客户赵某借记卡账户交易异常,每日有大量个人将款项存入该账户,交易频繁,交易涉及全国大部分省市,北方城市较多,但单笔金额小,一般为千元左右,并定期通过网银业务将资金集中划出。通过对其账户交易情况进行初步统计:自2006年1月至2007年2月,赵某个人账户共发生交易23,000余笔,从其账户支出金额达10,300余万元。由于该客户交易过多,故该银行对其账户内的部分交易,主要是其网银大额划转业务进行了继续追查。该银行发现赵某资金转出的对象基本都集中于曹某在该银行的个人账户。继续跟踪曹某在该银行的账户开立情况发现,曹某在该银行有两个借记卡账户,其中一个借记卡账户从2002年1月至2003年2月一直有发放失业金的交易,2002年12月开始有异地存款存入,均在5万元以下,从2006年2月开始,卡内发生的单笔交易金额开始放大。该银行从基层网点获取的客户尽职调查信息反映,曹某为X保健品有限公司的法定代表人,根据客户经理了解,该企业从事某传销产品的生产与促销,在该银行开立了单位结算账户,但交易并不频繁。

  该银行反洗钱岗位人员对上述线索进行了深入分析,他们认为从曹某、赵某个人借记卡交易看,如果是该传销产品的营销人员,其下线分布如此广泛值得怀疑,不符合该传销体系的营销模式,如是该传销产品生产商,至少应涉及批发交易,但从两人的账户交易看不能证实其从事该传销产品的批发交易。该银行对曹某借记卡网银转账业务进行继续追踪,发现其汇款主要集中给了杨某在异地账户。由于异地客户的身份信息和交易信息该银行无法获取,该银行遂将上述已经查明的情况制作可疑交易报告报送给当地反洗钱监管部门。

  反洗钱监管部门接收可疑交易线索后,对X保健品有限公司的背景情况进行了调查,发现X保健品有限公司系中美合资企业,主要生产牙膏系列产品。经过长年的不懈努力,X保健品有限公司以其优异的质量广为消费者熟悉。根据上述信息,反洗钱监管部门认为曹某、赵某个人账户资金交易可能与公司行为存在内在联系,决定将可疑交易移送公安机关。经公安机关侦查发现,2006年5月至2007年1月期间,X保健品有限公司法定代表人曹某在负责公司经营期间,采用销售不开发票、收入不入账等手法,将公司部分销售收入汇入原公司出纳赵某在该银行的个人账户内,随后再转入其个人账户内,隐匿销售收入达4000万元,涉嫌偷逃增值税500余万元。

  案例评析

  一、交易频繁,单笔金额小,金额存在不规则性

  赵某个人账户交易非常频繁,且单笔金额小,没有规则性,因此其资金交易应该和经营行为存在某些内在联系。

  二、工作日及双休日都有大量频繁交易

  赵某个人账户频繁交易不存在时间阶段性,每天都有发生,因此巩固了对其从事经营活动资金结算的判断。实际案例中,有些个人账户也会出现上述频繁、单笔金额小的收付特征,但是注意观察其交易的时间一般集中在国定假日及双休日,经侦查发现主要是由于国定节假日银行停止办理对公结算业务,一些企业为了保证节假日生产经营活动资金结算的正常进行,故选择个人账户进行资金结算,待工作日再将资金全额转入企业账户。

  三、资金来源地域分散,与个人所在单位的经营特征相符

  该案中赵某账户资金来源地域非常分散,与其资金去向曹某所在单位经营牙膏的生产经营特点吻合。

  四、个人账户历史交易存在发放失业金的记录,与现有交易规模明显不符

  曹某个人账户存在发放失业金的历史交易更加增加了其账户现有超过1亿人民币结算量的可疑程度。

  工作思考

  一、金融机构需要增强反洗钱岗位人员的职业敏感度,提高其综合分析水平

  本案中,银行反洗钱岗位人员提供了高质量的可疑交易报告,该份可疑交易报告清晰地提供了客户交易的完整资金链以及客户的身份信息,并对资金交易的特点和疑点进行了认真的分析。公安机关根据该线索仅使用了有限的警力,在短时间内就取得了良好的效果。

  二、可疑交易甄别需要横向纵向贯通

  该银行提供的可疑交易报告既对可疑客户的历史交易情况进行了纵向对比,又将关联个人、企业账户的交易进行了横向比对,通过纵横贯通的分析,得出了基本准确的判断。这种纵横贯通的分析方法,也是反洗钱监管部门在分析可疑交易时常用的。
责任编辑: 吴静IF116
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